Les professionnels du chiffre font face à un vrai paradoxe. D'un côté, leur activité se révèle dynamique, portée, au-delà du cœur de métier, par l'essor des missions juridiques et de conseil. Les cabinets profitent aussi d'opportunités nouvelles, notamment pour assister leurs clients TPE sur le déploiement de la facturation électronique ou en matière de cybersécurité. Rien de tout cela n'aurait été possible sans la résistance du tissu économique, aidée par l'État.

D'un autre côté, ils sont mis à l'épreuve par le déficit d'attractivité des métiers de la comptabilité et de la paie auprès des jeunes, criant depuis 2 ans. Une pénurie de talents qui menace la croissance des revenus et le repositionnement autour des services d'accompagnement. Elle dégrade aussi la relation client. Or, la proximité redevient cruciale face à une comptabilité toujours plus dématérialisée et automatisée. Dans ce contexte, quels leviers sont privilégiés pour améliorer la marque employeur et l'image de la profession ? Quelles conséquences attendre de l'incursion des plateformes et néobanques sur le marché ? Et comment évoluera l'activité des cabinets à l'horizon 2024 alors qu'un ralentissement économique se précise ?

UNE ÉTUDE POUR :

Analyser les marges et les perspectives de croissance d'ici 2024

L'étude livre des prévisions exclusives sur le chiffre d'affaires et les marges d'exploitation des professionnels du chiffre à l'horizon 2024. Comment évolueront les différents drivers du marché ? Quelles sont les opportunités et menaces à moyen terme ? Elle analyse également les principaux ratios financiers des acteurs selon leur taille au travers de panels représentatifs.

Appréhender le jeu concurrentiel et ses évolutions à moyen terme

Cette étude propose une cartographie détaillée des acteurs de l'expertise comptable et de l'audit ainsi qu'un focus sur l'émergence de nouveaux acteurs issus de la sphère digitale. Quel est le réel pouvoir de nuisance de ces nouveaux acteurs ? Les positions du Big 4 sont-elles incontestables ? Et quelles sont les perspectives des cabinets de petite et moyenne taille face à l'intensification de la concurrence ?

Décrypter les enjeux des acteurs et leurs stratégies

L'étude détaille les enjeux clés des acteurs ainsi que les principaux leviers actionnés pour y répondre en s'appuyant sur de nombreuses études de cas. Quelles sont les initiatives récentes en matière de digitalisation des processus comptables ? Comment les acteurs anticipent-ils la généralisation de la facture électronique ? Comment retravaillent-ils leur marque employeur ? Quelles seront les stratégies de diversification privilégiées ?

1. LE RÉSUMÉ EXÉCUTIF : L'ESSENTIEL DE L'ÉTUDE

En quelques pages, le résumé exécutif vous donne accès aux conclusions de l'étude à travers :

Une synthèse opérationnelle pour comprendre la dynamique du marché des services de comptabilité et d'audit, identifier les relais de croissance des cabinets et analyser les mouvements concurrentiels à l'œuvre

Des chiffres clés autour du marché, des acteurs et leurs perspectives de croissance d'ici 2024

Une sélection de pages clés pour accéder rapidement à l'essentiel de l'étude

2. LES PERSPECTIVES 2024 DU MARCHÉ DE L'EXPERTISE COMPTABLE ET DE L'AUDIT

L'évolution de l'activité des cabinets à l'horizon 2024

• Le scénario macroéconomique de Xerfi (inflation, PIB, investissement des entreprises…) : vers un environnement économique et financier plus dégradé

• Les impacts de la loi Pacte - bilan et perspectives à moyen terme : pertes subies par les CAC en termes de mandats et d'honoraires, potentiel des missions ALPE et ECF

• L'évolution des déterminants de l'activité et les prévisions de chiffre d'affaires des acteurs

• Les opportunités et menaces à moyen terme

Les défis et enjeux clés en cours et à venir

• Renforcer l'attractivité RH des métiers du chiffre

• Poursuivre les efforts de dématérialisation

• Faire face à la menace de disruption du bas du marché

• Mieux valoriser les prestations de conseil

• Consolider le rôle de facilitateur d'affaires

L'analyse récente du marché et de son environnement

• Les fondamentaux du marché : missions des experts-comptables et des CAC, analyse de leurs complémentarités, panorama des professionnels du chiffre en France, présentation des différentes structures d'exercice professionnel

• La dynamique de l'activité des cabinets jusqu'en 2022 : évolution de l'activité par grand profil d'acteurs, évolution du chiffre d'affaires et du chiffre d'affaires par tête selon la taille des cabinets, évolution des prix des services comptables et d'audit

• Les performances financières de la profession jusqu'en 2022 : principaux ratios financiers et analyse des principaux postes de charges de la profession dans son ensemble, ratios de performance des cabinets selon leur taille

• La demande et l'environnement des cabinets : environnement macroéconomique (PIB, climat des affaires, trésorerie et investissement des entreprises, évolution du tissu économique), environnement réglementaire (loi Pacte, séparation audit/conseil, facturation électronique, reporting extra-financier, etc.), analyse des grands facteurs de mutation du marché

3. LE JEU CONCURRENTIEL : QUELLES TENDANCES À MOYEN TERME ?

Les forces en présence et de leur positionnement : classement, chiffre d'affaires, degré de diversification, couverture géographique des acteurs selon leur profil (structures et réseaux pluridisciplinaires, « non-réseaux »)

La structure de la concurrence et les tendances clés

• Un secteur paradoxalement atomisé et concentré

• Des clients fidèles et moins sensibles au prix qu'à la qualité de la relation client

• Une forte dépendance vis-à-vis des fournisseurs et éditeurs de logiciels

• Une internalisation des services comptables facilitée par les outils en ligne

• Le poids encore limité des business models 100% en ligne, malgré leur profusion

• L'essor de la comptatech : entre concurrents et alliés

• L'intrusion des néobanques dans les services comptables

Le jeu concurrentiel à moyen terme : quelles évolutions se profilent ?

• Vers une intensification de la concurrence au sein du secteur

• L'écosystème de l'expertise comptable au défi de la plateformisation

• La diversification : un nécessaire déplacement du centre de gravité des professionnels du chiffre

• L'analyse SWOT des cabinets selon leur profil : petits cabinets, cabinets de taille intermédiaires, grands réseaux

4. LES STRATÉGIES DE CROISSANCE DES CABINETS, RÉSEAUX ET GROUPEMENTS

L'adaptation des experts-comptables à la généralisation de la facture électronique : ajustements face à la généralisation de l'e-facture, stratégies de repositionnement des cabinets, principaux faits marquants

Étude de cas : KPMG, Grant Thornton… les partenariats stratégiques avec Esker pour accompagner le passage à l'e-facture

La dématérialisation du business model : état des lieux de la digitalisation des cabinets, impacts du digital sur l'activité, principaux leviers de la digitalisation, focus sur le recours à l'IA par les cabinets d'audit, principaux faits marquants

Étude de cas : les opportunités digitales de PwC store, la nouvelle « marketplace » de PwC France et Maghreb

Les stratégies de diversification : offensives dans le conseil, développement des missions d'accompagnement, principaux champs d'élargissement (conseil en gestion de patrimoine, RSE, BPO, etc.), principaux faits marquants

Études de cas : Comment In Extenso poursuit sa diversification dans la gestion des risques à destination des TPE/PME

Le recrutement, la gestion des effectifs et la rétention des talents : état des lieux des tensions de recrutement dans la branche, difficultés de fidélisation des collaborateurs, leviers et actions pour attirer les nouveaux talents, principaux faits marquants

Étude de cas : Yzico, Walter France, KPMG… comment les cabinets redéfinissent-ils leur marque employeur ?

L'adossement à un groupement et la recherche d'une taille critique : stratégies et avantages du regroupement, stratégies de croissance externe et les principales opérations récentes

Étude de cas : les opérations d'acquisition de BDO, entre renforcement régional et élargissement des compétences

L'ANALYSE DES FORCES EN PRESENCE

LES BIG FOUR

• DELOITTE

• EY

• KPMG

• PWC

LES CHALLENGERS

• FIDUCIAL

• GRANT THORNTON

• HLB INTERNATIONAL

• IN EXTENSO

• MAZARS

LES « NON-RÉSEAUX »

• ATH

• EURUS

• FIDUNION

• FRANCE DÉFI

LES AUTRES GRANDS CABINETS ET RÉSEAUX STRUCTURÉS

• BDO

• COGEP

• EXCO

• FITECO

UN RÉSEAU ASSOCIATIF

• CERFRANCE

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