Le marché de l'audit extra financier
Réforme Omnibus : nouveaux scénarios, nouveaux acteurs, nouvelles règles du jeu
Nos prévisions sur le marché du reporting extra-financier au sens de la CSRD d'ici 2030
Les principales répercussions du paquet Omnibus
Une cartographie complète des forces en présence, de leur offre et positionnement
De nombreuses études de cas pour comprendre la stratégie des acteurs
2950 € HT
Tendances et enjeux
Avec la réforme Omnibus, comment les cabinets d'audit et de conseil en durabilité peuvent-ils capitaliser sur un reporting extra-financier temporairement simplifié, et ainsi s'imposer sur un marché en pleine recomposition ? Notre étude exclusive identifie les leviers d'attractivité à court terme, les risques d'éviction à moyen terme et les stratégies gagnantes pour construire une offre crédible, lisible et adaptée à la diversité des clients.
En réduisant de façon transitoire les exigences de la directive CSRD sur le reporting de durabilité, le paquet Omnibus ouvre une fenêtre inédite aux offres alternatives aux Big Four de l'audit : cabinets spécialisés RSE, organismes tiers indépendants (OTI) et cabinets d'audit intermédiaires. Des acteurs qui peuvent répondre à la demande croissante des PME et ETI, à condition de proposer des solutions compétitives, sectorisées et proportionnées aux ressources disponibles. Mais cette simplification est transitoire. À l'horizon 2028, une CSRD « renforcée » exigera de nouveau des compétences techniques pointues, une infrastructure IT robuste et une capacité à répondre aux exigences de double matérialité, d'audit approfondi et de traçabilité. Dès lors, quels positionnements permettent de construire une légitimité durable face aux Big Four ? Quelles alliances, technologies ou expertises différencient réellement les nouveaux entrants ? Et comment structurer une montée en compétence progressive pour répondre à un marché de plus en plus sélectif et segmenté ?
Plan détaillé
Présentation et chiffres clés
Le reporting extra-financier consiste, pour une organisation, à communiquer sur les implications sociales, environnementales et sociétales de son activité ainsi que sur son mode de gestion. Il correspond avant tout à une obligation réglementaire. Les entreprises de plus 500 salariés doivent publier chaque année leur DPEF (Déclaration de performances extra-financières).
Encore en cours de finalisation, la directive CSRD doit abaisser ces
seuils d’application. L’étude accorde une grande importance à l’analyse de son
impact. Le marché du reporting ESG
devrait afficher une forte dynamique de croissance au cours des prochaines
années, en France comme en Europe. Il regroupe toute une galaxie d’acteurs. Les
cabinets d’audit/expertise comptable et des organismes de certification s’occupent
notamment de l’audit des rapports. D’autres opérateurs interviennent plus en
amont dans la réalisation de ces documents. Il peut s’agir de cabinets de
conseil, d’éditeurs de logiciels de bilan carbone ou d’agences de
communication.
Une synthèse opérationnelle pour comprendre les transformations induites par la directive CSRD (Corporate sustainability reporting directive), les scénarios d'évolution réglementaire et les enjeux du paquet Omnibus
Des chiffres exclusifs sur le marché du reporting extra-financier (ou ESG : environnemental, social et gouvernance) et ses perspectives d'ici 2030
Une sélection de pages clés pour accéder rapidement à l'essentiel de l'étude
Nos prévisions sur le marché selon trois scénarios d'évolution réglementaire
- Scénario 1 : mise en œuvre complète de la directive CSRD, renforçant la prédominance des cinq grands cabinets d'audit
- Scénario 2 : adoption du paquet Omnibus dans sa forme actuelle, améliorant la compétitivité des acteurs les plus agiles
- Scénario 3 : version simplifiée du paquet Omnibus, suivie d'un retour progressif à la CSRD initiale, favorisant une adaptation progressive et structurée de l'offre aux attentes clients
Les enjeux des auditeurs de durabilité
- Parvenir à assurer des audits de durabilité de qualité et normaliser les process pour gagner en productivité
- Apparaître comme un prestataire légitime et acquérir de nouvelles ressources et compétences
Les entreprises face au reporting de durabilité
- La part des entreprises ayant publié un rapport CSRD en 2024
- Les stratégies, moyens et outils mis en place par les entreprises : budget consacré au déploiement de la CSRD, part des entreprises ayant sollicité son auditeur financier, recrutement dédié au reporting extra-financier, etc.
Le décryptage du paquet Omnibus et de ses impacts
- La présentation des principales modifications proposées : report du calendrier, allègement des exigences de reporting, maintien de l'assurance limitée, exclusion de certains volets sectoriels et adaptation des normes pour les PME
- L'analyse des enjeux institutionnels et des clivages entre États membres, entreprises, parlementaires et société civile
- Les principes de double matérialité, des normes ESRS (european sustainability reporting standards) et de l'assurance obligatoire et limitée
La cartographie des incertitudes et tensions autour de la directive
- Les critiques formulées par les entreprises, fédérations professionnelles et certains États membres
- Le manque de clarté sur le niveau d'interprétation des normes, la charge administrative associée et les risques de sur-transposition
- La description des étapes du processus législatif et les points de friction encore ouverts au niveau européen
Les forces en présence
- Les acteurs analysés : cabinets d'audit, organismes de certification, cabinets de conseil, avocats, éditeurs de logiciel, fournisseurs de données extra-financières et agences de communication
- La classification des acteurs selon leur positionnement stratégique, leur degré de spécialisation et leur légitimité perçue
Les parts de marché des commissariats aux comptes « verts » en 2024
Les organismes tiers indépendants (OTI) : rôle, encadrement et dynamiques d'entrée sur le marché
Les stratégies de croissance des auditeurs de durabilité
- L'élargissement de l'offre
- La mise à profit des nouvelles technologies
- Le déploiement d'une politique RH offensive
- La construction d'une marque forte
- Études de cas : PwC, Impacct, Arthaud Associés, Grant Thorton, Anderlaine, Baker Tilly, In Extenso, Talenz Audit, Apave, Bureau Veritas, DS Avocats, Bearing Point, EcoAct, Epsa, Carbone 4 ; Des enjeux et des hommes (Ecocert), Clarity AI
Sociétés étudiées
Expert
Au-delà de nos études, XERFI met à votre disposition son expertise sous forme d'échanges téléphoniques préparés, immédiatement actionnables et centrés sur les secteurs qui vous intéressent.
Flavien Vottero
Directeur Expert
Flavien Vottero est expert des services aux entreprises et des technologies numériques. Il pilote des études stratégiques et prospectives, structure les cadres d’analyse, supervise les recommandations et accompagne les dirigeants dans leurs décisions d’investissement et de croissance.
Études connexes
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