L'intensification de la concurrence sur le marché de l'audit

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Les cabinets d'audit font face à un environnement difficile. La loi Pacte, dont les conséquences seront certes moins importantes que prévu, et la vague de défaillances à venir se traduiront inévitablement par un assèchement du marché. Dans ce contexte, la consolidation observée depuis quelques années sur le segment des TPE, PME et ETI continuera de battre son plein au profit de challengers comme BDO et RSM. Sur la clientèle des entreprises cotées, chasse gardée traditionnelle des Big Four et de Mazars, la concurrence est également appelée à s'intensifier à l'heure où de nombreux mandats sont sur le point d'être remis en jeu. Dès lors, quels sont les leviers privilégiés par les cabinets pour élargir leur clientèle ? Quelles sont leurs initiatives pour proposer des offres « multi-audit » (financier, mais aussi IT, etc.) ? Et à quelles évolutions du marché faut-il s'attendre à l'horizon 2025 ?

Anticiper les évolutions du marché de l'audit à l'horizon 2025

Au travers d'un ensemble d'indicateurs (nombre de mandats, honoraires perçus, etc.), l'étude vous permet d'appréhender au mieux la dynamique du marché de l'audit en France. Quel sera finalement l'impact de la loi Pacte à la lumière des dernières données communiquées par la CNCC ? Quels seront les effets de la crise sur le marché ? Plus globalement, quelles sont ses perspectives de croissance d'ici 2025 ?

Appréhender le paysage concurrentiel et ses évolutions en cours

Le rapport vous propose une cartographie des différents acteurs présents sur le marché et détaille leur positionnement selon plusieurs critères (croissance des revenus dans l'audit, chiffre d'affaires par tête, etc.). Au-delà, quelles sont les évolutions en cours du jeu concurrentiel ? Les positions des « Big Four » sont-elles incontestables ? Quelle est la dynamique des challengers et des « spécialistes », à commencer par les acteurs de niche ?

Décrypter les stratégies et leviers de croissance des cabinets

L'étude détaille les initiatives des acteurs pour faire face à un environnement concurrentiel difficile et à un marché mal orienté. Quels sont les leviers mobilisés par les opérateurs pour élargir leurs clientèle et s'imposer en « guichets uniques » ? Quels sont les métiers plébiscités par les cabinets pour se diversifier ?

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COMPRENDRE LE MARCHÉ DE L'AUDIT ET SES DRIVERS

• Les fondamentaux de l'audit : les missions des commissaires aux comptes, les conditions et seuils de nomination du commissaire aux comptes, les chiffres clés de la profession, la répartition des mandats de commissariat aux comptes

• La structure et les modalités de la concurrence : la domination des « Big Four » et les négociations difficiles avec les clients

• Les principaux déterminants du marché

L'ANALYSE DU MARCHÉ ET SES PERSPECTIVES À L'HORIZON 2025

• La dynamique du marché jusqu'en 2020 : l'évolution des déterminants du marché, les prix des services d'audit financier et le marché français de l'audit légal

• Notre scénario prévisionnel à l'horizon 2025 : quelles perspectives pour le marché à l'horizon 2025 ?

Quelle dynamique pour le marché français de l'audit légal ?

Quelles opportunités et menaces à moyen terme ?

L'ANALYSE DE LA DEMANDE ET DE L'ENVIRONNEMENT DU MARCHÉ

• La conjoncture macroéconomique : le PIB, le climat des affaires, la trésorerie globale des entreprises, la démographie des entreprises en France, l'évolution du tissu d'entreprises en France, les fusions-acquisitions et LBO en France

• L'environnement réglementaire : la loi Pacte (le relèvement des seuils d'obligation, la mission ALPE et la mission ECF), les autres évolutions légales

Étude de cas : la Mairie de Paris participe à l'expérimentation de la Cour des Comptes sur l'audit des collectivités locales

• Les facteurs sociaux et technologiques : les évolutions démographiques au sein de la profession des CAC, la transition digitale, la blockchain, l'intelligence artificielle

• La demande des entreprises : les attentes des clients vis-à-vis de leurs auditeurs, les avantages perçus de la certification des comptes, le plébiscite des offres intégrées et les pratiques des organisations en matière de reporting extra-financier

LES FAITS MARQUANTS ET LEVIERS DE CROISSANCE DES CABINETS

• L'impact de la crise sur les stratégies des acteurs

• La conquête de nouveaux métiers : l'adoption d'un modèle pluridisciplinaire, l'offensive des groupes d'audit sur le conseil

Étude de cas : l'assaut de KPMG sur les métiers du conseil

• La digitalisation du business model : la multiplication des initiatives des cabinets pour accélérer la mue digitale, les faits marquants récents

Étude de cas : PwC et l'audit de cryptoactifs

• L'élargissement de la clientèle : un levier de croissance particulièrement exploité, le haut du marché attise les convoitises

Études de cas : Sadec-Akelys diversifie son portefeuille de donneurs d'ordres ; Grant Thornton affiche ses ambitions sur le CAC 40

• Le déploiement de stratégies du « guichet unique » : les offres multi-audit, la RSE de plus en plus présente dans les prestations d'audit

Études de cas : Talenz Audit parie sur une logique « one-shop-stop » pour gagner des parts de marché, les « Big Four » collaborent sur un livre blanc pour standardiser le reporting extra-financier

• L'optimisation de la gestion des RH : l'acquisition de nouvelles compétences, la fidélisation des salariés, la formation des auditeurs

Études de cas : Mazars soigne sa politique de recrutement ; EY lance son premier MBA virtuel gratuit pour ses salariés

LE JEU CONCURRENTIEL : FORCES EN PRÉSENCE ET POSITIONNEMENT

• Les forces en présence : la typologie des acteurs de l'audit et le classement du top 20 par chiffre d'affaires

• Les segmentations stratégiques des acteurs selon 4 critères : croissance de l'activité audit, présence géographique, degré de spécialisation dans l'audit, chiffre d'affaires par tête

Étude de cas : Finexsi, une offre d'audit soutenue par une expertise en matière de services financiers

L'ANALYSE DES FORCES EN PRESENCE

LES FICHES D'IDENTITÉ DE 12 ACTEURS CLES

• LES POIDS LOURDS DE L'AUDIT

KPMG

EY

PWC

DELOITTE

MAZARS

GRANT THORNTON

• LES GRANDS CABINETS ET RÉSEAUX STRUCTURÉS

EXCO

BDO

RSM

NEXIA INTERNATIONAL

IN EXTENSO

HLB INTERNATIONAL

LES PERFORMANCES ÉCONOMIQUES ET FINANCIÈRES DES ENTREPRISES

Cette partie vous propose de mesurer, situer et comparer les performances de 200 sociétés du secteur entre 2017 et 2020 (selon disponibilité des comptes) à travers les fiches synthétiques de chacune d'elles (informations générales, données de gestion et performances financières sous forme de graphiques et tableaux, positionnement sectoriel de la société) et des tableaux comparatifs selon 5 indicateurs clés.

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